В новый год с новыми налогами: 1 января вступают в силу изменения в Налоговый кодекс
Закон о внесении изменений в Налоговый кодекс и другие законодательные акты Украины по улучшению администрирования и пересмотра ставок отдельных налогов и сборов от 23 ноября 2018 года № 2628-VIII официально опубликован и вступает в силу 1 января 2019 года, кроме отдельных положений.
Среди важнейших изменений в Налоговый кодекс:
— cтавка земельного налога для лесных земель ограничена до 0,1 % от нормативной денежной оценки, а не до 5 %, как в действующей редакции НК. Также местные советы больше не будут обязаны устанавливать земельный налог за лесные земли;
— меняется определение «акцизный склад». В частности, акцизным складом будут считаться помещения, где под контролем постоянных представителей контролирующего органа распорядитель акцизного склада осуществляет производство, обработку, разлив и прочее спирта, водки, ликеро-водочных изделий и горючего. Не являются акцизным складом помещения, которые используются исключительно для упаковки, фасовки, оптовой и/или розничной торговли, топливный бак как емкость для хранения горючего непосредственно в транспортном средстве и т.д. Кроме того, с 1 июля 2019 НК будет дополнен понятием «акцизный склад передвижной». Налогоплательщики обязаны с 1 мая до 1 июня 2019 зарегистрировать в системе электронного администрирования реализации горючего все акцизные склады, распорядителями которых такие налогоплательщики будут состоянию на 1 июля 2019 года;
— ставки туристического сбора будут устанавливается местными советами за каждые сутки временного размещения в размере до 0,5 % — для внутреннего туризма и до 5 % — для въездного туризма от размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года. Базой взимания сбора является общее количество суток временного размещения;
— плательщиков единого налога, осуществляющих реализацию лекарственных средств и медицинских изделий, исключили из перечня субъектов хозяйствования, которым разрешалось не использовать РРО;
— ФОП на едином налоге 1-3 группы, кроме пива и столовых вин, смогут продавать сидр и пери (без добавления спирта);
— контролирующие органы смогут обращаться в суд относительно конфискации горючего или спирта этилового, транспортных средств, емкостей и оборудования в случае выявления фактов ввоза на таможенную территорию Украины, хранения, транспортировки и продажи на таможенной территории Украины алкогольных напитков без наличия марок акцизного налога;
— налогоплательщик не сможет отказаться от использования налоговой льготы по НДС или приостановить ее;
— пеня будет насчитываться при начислении суммы налогового обязательства, определенного налогоплательщиком или налоговым агентом, в том числе в случае внесения изменений в налоговую отчетность в результате самостоятельного выявления налогоплательщиком ошибок согласно ст. 50 НК — по истечении 90 календарных дней (270 календарных дней в случае осуществления налогоплательщиком самостоятельной корректировки согласно пп. 39.5.4 НК).
— повышение с 1 июля 2019 ставки акцизного налога на табачные изделия на 9 %;
— увеличение ставки рентной платы за пользование недрами для добычи нефти и конденсата на 2 процентных пункта и для железной руды — на 0,8 процентных пункта;
— с 1 января 2019 до 31 декабря 2019 (включительно) к ставке рентной платы за пользование недрами для добычи железной руды применяется коэффициент, равный 1,1;
— ставка экологического налога за выбросы двуокиси углерода составит 10 грн за 1 тонну;
— продлен режим освобождения от НДС операций по импорту лома черных и цветных металлов, а также бумаги и картона для утилизации (макулатуры и отходов);
— продлен до 2022 года срок освобождения от НДС электромобилей при ввозе на территорию Украины. Кроме того, от НДС освобождается оборудование для солнечных и ветровых электростанций;
— увеличены ставки рентной платы за специальное использование лесных ресурсов на 50 %;
— повышен контроль за оборотом топлива. Нужно отражать в Системе электронного администрирования реализации горючего (СЭАРГ) фактическое движение топлива в разрезе мест хранения (в настоящее время учет осуществляется в разрезе субъектов хозяйствования);
— будет осуществляться сравнение показателей с СЭАРГ и показателей расходомеров-счетчиков и уровнемеров — счетчиков уровня топлива в резервуаре по объемам оборота и остатков топлива в разрезе кодов согласно УКТ ВЭД, акцизных складов и распорядителей акцизных складов;
— вводится контроль за целевым использованием авиатоплива и ответственность за использование такого товара не по назначению (в случае нецелевого использования горючего применять увеличивающий коэффициент 10). Временно, с 1 января по 30 июня 2019, подтверждение факта целевого использования авиатоплива осуществляется путем подачи производителями и импортерами контролирующему органу — векселедержателю копий первичных документов, подтверждающих операции по реализации топлива;
— вводится в СЭАРГ раздельный учет за перемещением спирта;
— установлена нулевая ставка акцизного налога на спирт этиловый, используемый для производства пищевого уксуса, парфюмерно-косметической продукции и продукции технического назначения (с 1 июля 2019);
— установлен перечень требований к предприятиям, которые получают спирт по нулевой ставке акцизного налога, и предположить, что такие предприятия должны быть оборудованы расходомерами полученного спирта и расходомерами объема произведенной продукции, информация с которых ежедневно передается в контролирующие органы;
— нормы об изменениях в администрировании акцизного налога топлива и спирта вступают в силу с 1 июля 2019 года, а ответственность за нарушение указанных норм — с 1 октября 2019;
— до 31 декабря 2020 года освобождаются от НДС операции по ввозу лекарственных средств на основании договоров с международными организациями;
— с 1 января 2019 не являются объектом налогообложения НДС операции по конверсии радиочастотного ресурса Украины;
— до 1 января 2022 года, освобождаются от обложения НДС операции по поставке на таможенной территории Украины угля и/или продуктов его обогащения.
— операторов почтовой связи и экспресс-перевозчиков признают налоговыми агентами. Кроме того, с 1 января 2019 по 30 июня 2019 года предусмотрено обложение НДС посылок, стоимость которых превышает эквивалент 150 евро, а с 1 июля 2019 — 100 евро. При этом норма о «трех посылках» отменена.
Напомним, соответствующий Закон был принят на заседании ВР 23 ноября
Информируем, что в продуктах ИПС «ЛІГА: ЗАКОН»уже актуализировано Налоговый кодекс Украины, с учетом изменений, внесенных Законом Украины от 23.11.2018 г. № 2628-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины по улучшению администрирования и пересмотра ставок отдельных налогов и сборов».
