Как изменилось налогообложение в мире в 2012
По аналогии с прошлыми годами ставки налога на прибыль и косвенных налогов в разных странах постоянно меняются. Государства, с одной стороны, стремятся повысить ставки косвенных налогов с целью увеличения доходов бюджетов, а с другой стороны, снизить ставки налога на прибыль, чтобы привлечь инвесторов. Таковы данные исследования компаниир KPMG International, сообщает "Дело".
Подводя итоги 2012 года, KPMG International в своем ежегодном исследовании Corporate and Indirect Tax Rate Survey показала, что средняя ставка косвенных налогов по миру увеличилась на 0,17 п.п. и достигла 15,5%. При этом наиболее существенное увеличение наблюдалось в Африке и Азии — с 14,7% до 14,57% и с 11,84% до 12,24 % соответственно. Наиболее заметным событием в 2012 году стало введение Пилотной программы по НДС в Шанхае и ее последующее расширение еще на 10 провинций Китая.
"Мы ожидаем, что средняя ставка косвенных налогов по миру в 2013 году продолжит расти, поскольку большее количество государства продолжат экономическое восстановление, — отмечает Тим Гиллис, глава международной практики по оказанию услуг в области косвенных налогов КПМГ. — В 2013 году ставка НДС возрастет еще в ряде стран, включая Финляндию, Доминиканскую Республику и Кипр".
При этом средняя ставка налога на прибыль по миру осталась практически на прежнем уровне. С января 2012 г. она незначительно снизилась (на 0,09 п.п.) и составила 24,43%. В проектах бюджетов многих стран на 2013 г. запланировано снижение ставки этого налога. В частности, это касается Мексики, Швеции и Эквадора.
"Налог на прибыль корпораций никогда не отменят. Прибыль всегда будут облагать. Это то, чего хотят и правительства и общественность", — говорит Вилберт Каннекенс, глава глобальной практики КПМГ по международному корпоративному налогообложению.
"Снижение ставок налогов и, в частности, по налогу на прибыль и по НДС, безусловно важно. Но для Украины первостепенное значение имеет также разумное и экономически обоснованное определение базы налогообложение, а также иные ключевые аспекты уплаты налогов (в том числе, периодичность уплаты, авансовые платежи и многие другие). Только решение всех вопросов в комплексе станет стимулом и для развития бизнеса, и будет выгодным для государства", — отмечает Сергей Попов, партнер отдела налогового и юридического консультирования КПМГ в Украине.
Ниже можно увидеть, как в среднем изменялись ставки налогов по регионам:
Регион | Налог на прибыль, 2011 | Налог на прибыль, 2012 | Рост/ снижение | 2011 | Косвенные налоги, 2011 | Рост/ снижение |
Африка | 28,55% | 29,02% | 0,47% | 14,17% | 14,57% | 0,4% |
Северная Америка | 34% | 33% | 1% | 5% | 5% | - |
Азия | 23,1% | 22,89% | 0,4% | 11,84% | 12,24% | 0,4% |
Европа | 20,88% | 20,5% | 0,38% | 19,71% | 20% | 0,29% |
Латинская Америка | 29,02% | 28,3% | 0,72% | 12,78% | 12,79% | 0,01% |
Океания | 28,6% | 28,6% | - | 12,92% | 12,92% | - |
ЕС | 22,8% | 22,6% | 0,2% | 20,76% | 21,13% | 0,37% |
ОЭСР | 25,50% | 25,25% | 0,25% | 18,53% | 18,85% | 0,32% |
Мир в целом | 24,52% | 24,43% | 0,09% | 15,33% | 15,50% | 0,17% |
Самые высокие и низкие ставки
В 2012 году самые высокие ставки налога на прибыль были в Объединенных Арабских Эмиратах (55%), США (40%) и Японии (38,01%). Самые низкие ставки налога на прибыль в странах, где установлен данный налог, были в Черногории (9%), Сербии, на Кипре, в Парагвае и Катаре (10%). При этом необходимо отметить, что "номинальная налоговая ставка" может отличаться от фактической "эффективной налоговой ставки". Так, например, в Объединенных Арабских Эмиратах на практике корпоративный налог на прибыль не взимается.
Теневая экономика в Украине составляет не более 15%, — мнение
Что же касается косвенных налогов, то самыми высокими они были в Венгрии (27%), Исландии (25,5%), Швеции, Дании, Норвегии и Хорватии (25%).
Самый низкий НДС или налог с оборота был в Арубе (1,5%), Японии, Канаде, Йемене и Нигерии (5%).
Самые низкие ставки налога на прибыль, 2012 | Самые высокие ставки налога на прибыль, 2012 | Самые низкие ставки косвенных налогов, 2012 | Самые высокие ставки косвенных налогов, 2012 |
9% Черногория | 55% Объединенные Арабские Эмираты | 1,5% Аруба | 27% Венгрия |
10% Албания, Босния и Герцеговина, Болгария, Кипр, Гибралтар, Македония, Сербия, Парагвай, Катар | 40% США | 5% Канада, Япония, Джерси, Нигерия, Сен-Мартен, Тайвань и Йемен | 25,5% Исландия |
12% Макао | 38,01% Япония | 6% Саба, Синт-Эстатиус и Кюрасао | 25% Швеция, Дания, Норвегия, Хорватия |
