О порядке ввоза-вывоза денежных средств и других валютных ценностей в Украине

Согласно положениям действующего в Украине законодательства, к операциям по ввозу-вывозу валютных ценностей относятся:

их физическое перемещение через пределы таможенной территории страны;
перевод или пересылка таких ценностей по почте.

Основными нормативными документами, регламентирующими порядок проведения подобных операций, по состоянию на сегодняшний день, являются:

1.     Таможенный кодекс;
2.     Декрет КМУ №15-93 (от 19 февраля 2003 года) «О системе валютного регулирования»;
3.     Инструкция НБУ №148 (от 27 мая 2008 года) «О перемещении банковских металлов и наличных денежных средств через таможенную границу Украины».

Что такое валютная ценность

Согласно ст.4 (ч.1, п.1) ТКУ и ст.1 (п.1) Декрета 15-93, к валютным ценностям относятся:

1.     Валюта государства Украина и зарубежных стран:

Денежные знаки (казначейские билеты, банкноты, монеты), находящиеся в обращении и выступающие в роли законного платежного средства.
Денежные знаки, изъятые (находящиеся на стадии изъятия) из обращения, но подлежащие обмену на дензнаки, находящиеся в обращении.

2. Ценные бумаги и платежные документы, которые имеют номинальное выражение в валюте либо банковских металлах: (чеки, аккредитивы, депозитные сертификаты, долговые расписки, векселя, акции, облигации и купоны к ним, а также – прочие финансовые или банковские документы).

3. Банковские металлы, доведенные до наивысших проб и имеющие сертификат качества, а также, монеты, изготовленные из этих металлов:

платина, а также, металлы платиновой группы;
серебро;
золото.

Важно: операции по ввозу-вывозу валютных ценностей на (за пределы) таможенную территорию Украины освобождены от обложения таможенной пошлиной (основание – ТКУ, ст.282, п.3, ч.1).

Контролирующие органы

Главным органом, на который возложены обязанности осуществления валютного контроля, является НБУ. К его компетенции относится:

контроль за соблюдением правил, которые регулируют порядок проведения валютных операций;
контроль над осуществлением валютной политики в соответствии нормам действующего законодательства.

Кроме этого, к компетенции НБУ относятся издание нормативных актов, выдача лицензий, установка определения валютных курсов. Также, НБУ имеет право устанавливать ограничения по ввозу-вывозу валютных ценностей и формировать порядок их перемещения через границу Украины.

Контроль над перемещением валютных ценностей возложен, также, на таможенные органы ГФС (ст.544, п.8, ч.2 ТКУ).

Если ввоз-вывоз осуществляется посредством почтовых переводов или пересылок, роль контролирующего органа выполняет Мининфраструктуры.

Порядок ввоза-вывоза наличности

Определение наличных денежных средств дано в Инструкции 148. Согласно р.1 (п.3), это:

национальная и иностранная валюта (за исключением монет, изготовленных из банковских металлов;
дорожные чеки.

Размер предельной суммы наличности, не подлежащей письменному декларированию физлицом, установлен в разделе 2 (п.1) Инструкции 148. По состоянию на сегодняшний день, она в эквиваленте приравнена к десяти тысячам евро. Если физлицу необходимо перевезти большую сумму наличности, понадобится документ, подтверждающий снятие со счета в банке этой суммы (срок действия такого документа – тридцать дней со дня выдачи) и ее письменное декларирование.

Юрлица осуществляют ввоз-вывоз наличных денежных средств через своих уполномоченных представителей без ограничений по сумме (при условии их письменного декларирования). Справка финансового учреждения о снятии со счета не требуется.

Примечание: к компетенции НБУ относится установление временных ограничений размеров наличности, которая ввозится (вывозится) в пределы таможенной территории Украины.

Порядок перерасчета валюты определен в разделе 1 (п.4) Инструкции 148. Перерасчет происходит следующим образом:

1.     Гривна – по курсу, официально установленным Нацбанком по отношению к евро.
2.     Иностранная валюта – по кросс-курсу, исходя из официального курса гривни к конкретной иностранной валюте.

Например (берем произвольный курс):

Курс гривна/евро = 30,14;
— Гривна/английский фунт = 37,50;
В английских фунтах размер максимальной суммы, разрешенный к вывозу без декларирования, составит: 30,14 * 10 000 / 37,50 = 8 037,33.

Относительно документов, которые подтверждают факт снятия со счета в банке валюты в размере, превышающем 10 000 евро:

1.     Денежные средства могут быть перемещены только в виде той валюты, которая указана в банковской справке.
2.     Срок действия банковской справки составляет 30 календарных дней.
3.     Таможенный орган ставит на справке отметку о вывозе валюты (во избежание повторного использования).

Относительно ввоза- вывоза ранее ввезенной (вывезенной) валюты:

1.     На документах, в которых подтверждается факт снятия валюты со счетов как иностранных финансовых учреждений (при ввозе), так и отечественных (при вывозе), должна находиться отметка таможенного органа о пересечении границы Украины.
2.     Ввозимая (вывозимая) сумма не может превышать указанную в справке сумму.
3.     Справки иностранных банков могут быть составлены в произвольной форме.

Ввоз-вывоз банковских металлов

К категории банковских металлов относятся доведенные (в соответствии с требованиями международных стандартов) до наиболее высоких проб: серебро, золото и металлы платиновой группы. Банковские металлы должны иметь сертификат качества. Они могут иметь форму:

слитков;
порошков;
монет, изготовленных из драгметаллов.

Монеты, которые изготовляются из драгметаллов, должны иметь пробу не ниже:

1. Золотые:

иностранного производства: 900;
отечественного производства: 995.

2. Серебряные:

иностранного производства: 925;
отечественного производства: 999.

3. Палладий и платина:

иностранного производства: 99,5;
отечественного производства: 999.

Ввоз-вывоз монет, изготовленных из металлов более низкой пробы, производится на условиях, установленных для перемещения денежной наличности.

Юрлица, в соответствии с положениями Инструкции 148 (раздел 4, п.4), не могут осуществлять ввоз-вывоз банковских металлов. Исключение составляют уполномоченные банки и организации, имеющие специальное разрешение Нацбанка.

Для физлиц действует ограничение по ввозу-вывозу банковских металлов через границу таможенной территории Украины: масса слитков или монет не должна превышать 500 грамм. Ввозить или вывозить банковские металлы массой более 500 грамм физическое лицо права не имеет.

Порядок пересылки валютных ценностей посредством международных почтовых отправлений

Существует ограничение для максимальной суммы валютных ценностей, которые пересылаются физическими и юридическими лицами через таможенную территорию Украины: в эквиваленте она не должна превышать 300 евро.

Примечательно, что во внутренних почтовых отправлениях пересылка валютных ценностей запрещена.

Кроме того, банковские металлы не могут пересылаться посредством международных почтовых- и экспресс-отправлений.

Ввоз-вывоз ценных бумаг

Согласно положениям Декрета 15-93 (ст.1), к валютным ценностям относятся векселя, облигации, акции, чеки, аккредитивы, депозитные сертификаты, долговые расписки, сберегательные книжки и прочие документы (банковские или финансовые), имеющие свое выражение в национальной валюте Украины либо зарубежных государств.

Порядок ввоза-вывоза ценных бумаг урегулирован Положением НБУ (№469 от 22 декабря 2011 года), которое, в свою очередь, составлено на основании норм Декрета 15-93.

Условия вывоза:

1.     Осуществлять вывоз (пересылку) ценных бумаг за пределы Украины юридические и физические лица могут исключительно при наличии соответствующей лицензии НБУ и письменного декларирования.
2.     Не нуждаются в лицензировании операции физлиц по вывозу ценных бумаг, которые были ранее ввезены. При этом необходимо подтверждение ввоза соответствующей таможенной декларацией.

Порядок ввоза:

1.     Осуществлять ввоз ценных бумаг в пределы Украины юридические и физические лица могут исключительно при наличии соответствующей лицензии НБУ и письменного декларирования. Для ценных бумаг, которые эмитированы в гривне, понадобится еще и индивидуальная лицензия НБУ.
2.     Не нуждаются в лицензировании операции физлиц по вывозу ценных бумаг, которые были ранее ввезены. При этом необходимо подтверждение ввоза соответствующей таможенной декларацией.

Порядок выдачи Нацбанком индивидуальных лицензий определен в п.3 Положения 469.

Например: импортер-резидент рассчитывается со своим поставщиком (нерезидентом) за поставленные товары простым векселем. Для того чтобы данный вексель переместить за пределы Украины, понадобится приобретение индивидуальной лицензии НБУ и последующее письменное декларирование.