Могут ли штрафовать физлиц за превышение «налично-ограничительного» размера?

У специалистов Миндоходов спросили, предусмотрены ли штрафные (финансовые) санкции за превышение предельных сумм расчетов наличными и какова ответственность физических лиц за такое нарушение.

Краткий ответ контролеров был следующим. Действующим законодательством предусмотрена только административная ответственность за превышение предельной суммы наличных расчетов, которая применяется как к физическому лицу — предпринимателю (должностному лицу юридического лица) — плательщику наличности, так и к физическому лицу — предпринимателю (должностному лицу юридического лица), которое принимает наличные.

При этом ответственность физических лиц за превышение предельных сумм расчетов наличными действующим законодательством не предусмотрена.

Консультация размещена в Базе знаний (подраздел 109.21).

От себя добавим, что админштраф за нарушение порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги), в том числе превышение предельных сумм расчетов наличными, немаленький.

Так, за такое нарушение физическому лицу — предпринимателю, должностному лицу юрлица грозит штраф в размере:

— если выявлено впервые — от 100 до 200 ннмдг (то есть от 1700 до 3400 грн);

— если совершено лицом, которое в течение года было подвергнуто админвзысканию за такое же нарушение, — от 500 до 1000 ннмдг (то есть от 8500 грн до 17 000 грн).

Такие размеры штрафов предусмотрены ст. 16315 Кодекса Украины об административных правонарушениях.

О «налично-ограничительной» ситуации, которая складывается с 1 сентября этого года, читайте в статье «Наличные: всем — по 150...» // «Налоги и бухгалтерский учет», 2013, № 74, с. 16. С советами опытного бухгалтера относительно применения новых наличных правил можно ознакомиться в статье «Наличные ограничения: как обойти «150»?» // «Налоги и бухгалтерский учет», 2013, № 76, с. 38.