Как подавать отчетность по НДС?
В декларацию вносятся данные налогового учета плательщика отдельно за каждый отчетный (налоговый) период без нарастающего итога.
Приказом от 13 ноября 2013 года № 678 Миндоходов утвердило Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость.
Все плательщики НДС представляют налоговую декларацию с отметкой «0110», в которой отражаются расчеты с бюджетом. К налоговой отчетности по НДС относятся:
— налоговая декларация по НДС;
— уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок;
— копии записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных в электронном виде;
— расчет налоговых обязательств, начисленных получателем услуг, не зарегистрированным как плательщик НДС, которые поставляются нерезидентами, в том числе их постоянными представительствами, не зарегистрированными налогоплательщиками, на таможенной территории Украины.
Отчетный (налоговый) период определяется в порядке, установленном ст. 202 раздела V Налогового кодекса, и может равняться одному календарному месяцу, а в случаях, определенных НК, — календарному кварталу, с учетом таких особенностей:
1) если лицо регистрируется в качестве плательщика налога с другого дня, чем первый день календарного месяца, первым отчетным (налоговым) периодом является период, который начинается со дня такой регистрации и заканчивается последним днем первого полного календарного месяца;
2) если налоговая регистрация лица аннулируется в другой день, чем последний день календарного месяца, то последним отчетным (налоговым) периодом является период, который начинается с первого дня такого месяца и заканчивается днем такого аннулирования.
При избрании квартального отчетного (налогового) периода налогоплательщи вместе с декларацией за последний отчетный (налоговый) период календарного года подает в контролирующий орган заявление о выборе квартального отчетного (налогового) периода.
Квартальный налоговый период начинает применяться с первого налогового периода следующего календарного года до конца такого года или до:
— момента утраты права на применение ставки 0 % налога на прибыль;
— перехода налогоплательщика, применявшего упрощенную систему налогообложения, на уплату других налогов и сборов.
Если налогоплательщик вместе с декларацией по результатам последнего отчетного (налогового) периода календарного года не подал в контролирующий орган, в котором состоит на учете, такое заявление, такой налогоплательщик обязан с первого отчетного (налогового) периода следующего календарного года применять месячный отчетный (налоговый) период.
